Сучасна митниця країн СНД та ЄС

Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті

Даний злочин посягає на встановлений законом порядок здійснення валютних операцій, а також на порядок переміщення товарів через митний кордон Росії в частині застосування деяких митних режимів.

Даний складу злочинного посягання на економічні інтереси російської держави також має свою історію.

Відповідно до чинного Митним кодексом РФ (ст. 221) незаконні валютні операції, такі як:
умисне заяву митним органам неправдивих відомостей з метою приховування отриманих у результаті здійснення зовнішньоекономічної діяльності доходів у валютних цінностях,
заниження їх розміру,
недотримання встановлених вимог про обов'язкове ввезенні або переведення в Російську Федерацію отриманих таким шляхом валютних цінностей,
вчинення платежів в іноземній валюті або платіжних документах в іноземній валюті за фіктивними зовнішньоекономічними угодами, пов'язаних з переміщенням товарів через митний кордон,
інші незаконні валютні операції і діяння з валютними цінностями, що стосуються митної справи, визнаються злочином і караються за кримінальним законодавством Росії.

Однак ця стаття Митного кодексу не отримала свого повного відображення в новому російському Кримінальному кодексі. Можна говорити лише про її часткової трансформації в ст. 193 КК РФ 1996 р., що говорить:

Неповернення у великому розмірі з-за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства Російської Федерації обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк Російської Федерації, - карається позбавленням волі на строк до трьох років. У примітці до цієї статті зазначено, що під великим розміром визнається сума неповернених коштів в іноземній валюті, що перевищує десять тисяч мінімальних розмірів оплати праці.

Суспільна небезпека даного злочину полягає в посяганні на економічну безпеку Російської Федерації за допомогою неповернення в країну коштів в іноземній валюті, одержуваних від зовнішньоекономічної діяльності, тобто - у витоку валютних коштів за кордон.
Ст. 193 КК РФ не містить конкретного переліку підлягають обов'язковому перерахуванню коштів, тому необхідно звернення до відповідного валютного за-законодавству. Порядок повернення валютних коштів з-за кордону регулюється Законом РФ від 9 жовтня 1992 р. (в редакції від 29 грудня 1998 р.) «Про валютне регулювання та валютний контроль» (докладно розглянуто у відповідному розділі курсу).

Відповідно до цього закону вся валюта, що отримується резидентами у результаті зовнішньоекономічної діяльності, підлягає обов'язковому зарахуванню на їхні рахунки в уповноважених банках, якщо інше не погоджено з Центральним банком РФ. Підприємства з участю іноземних інвестицій зобов'язані продавати 50% своєї валютної виручки на внутрішньому ринку Росії. На операції за зобов'язаннями по перерахунку валютних коштів на рахунки в уповноважених банках відводиться 180 днів. Переказ іноземної валюти в відділення уповноважених банків за кордоном не може розглядатися як виконання зобов'язання з перекладу.

Елементи складу злочину.
1. Об'єкт злочину

Таким є суспільні відносини, що складаються в сфері державного регулювання порядку здійснення зовнішньоекономічної діяльності в частині її валютного регулювання.

Предметом злочину є іноземна валюта (грошові знаки - банкноти, казначейські білети, монети, що перебувають в обігу, а також вилучені або вилучаються з обігу, але підлягають обміну), кошти на банківських рахунках у грошових одиницях іноземних держав, у міжнародних грошових або розрахункових одиницях, цінні папери в іноземній валюті (платіжні документи - чеки, облігації) та інші боргові зобов'язання, а також кошти в іноземній валюті, що надходять на користь резидентів як дарунок, пожертвувань, благодійних внесків та інші надходження неторгового характеру, оскільки вони також підлягають зарахуванню на рахунки резидентів в уповноважених банках.
2. Об'єктивна сторона злочину

Складається у невиконанні обов'язки перевести у встановлені терміни отримані за кордоном кошти в іноземній валюті на рахунки в уповноваженому банку або інше уповноважена кредитну установу.

Невиконання зазначеної обов'язку може проявлятися у вигляді звичайного бездіяльності винного, невидачі розпорядження про переведення, відмови від підпису банківських документів та інших формах. Сам факт неповернення валютних коштів нерідко ховається різними способами, однак такі активні дії на кваліфікацію скоєного не впливають.
3. Суб'єкт злочину

Таким може бути тільки керівник організації-експортера (незалежно від форм власності), тобто особа, яка має право першого підпису на відповідних фінансових та банківських документах, яка зобов'язана перераховувати (контролювати перерахування) валютні кошти з-за кордону. Таким чином, суб'єкт даного злочину - спеціальний.

В якості співучасників неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті можуть виступати й інші особи.
4. Суб'єктивна сторона злочину

Характеризується навмисного формою вини: керівник організації-експортера усвідомлює, що не виконує обов'язок щодо повернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (не перераховує її на рахунок в уповноваженому банку) і бажає поступати таким чином.

Мотиви та цілі неповернення валютних коштів можуть бути різними. Вони, не впливаючи на кваліфікацію діяння, все ж таки підлягають обліку при призначенні покарання за скоєне.