Сучасна митниця країн СНД та ЄС

Валютний контроль при експорті товарів

Валютний контроль при експорті товарів здійснюється з метою запобігання приховування виручки - грошових коштів в іноземній валюті або валюті РФ, перекладених або підлягають перекладу на користь експортера нерезидентом у якості оплати за експортовані за контрактом товари.

Згідно з чинним законодавством російські експортери зобов'язані зарахувати виручку від експорту товарів на свій рубльовий та / або валютні рахунки в уповноважених банках, які підписали паспорт угоди за відповідним контрактом - зарахування виручки на інший рахунок допускається тільки з дозволу ЦБ РФ. У випадку, якщо умовами контракту передбачається надання іноземній стороні за контрактом відстрочки платежу в іноземній валюті на термін, що перевищує 90 календарних днів, або здійснення іншої валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу, експортер повинен представити в банк відповідний дозвіл ЦБ РФ.

За зовнішньоекономічними угодами купівлі-продажу, що передбачають розрахунки у валюті РФ, терміни проведення цих розрахунків чинним законодавством РФ не встановлені.

У випадку передоплати за товари (незалежно від терміну між датою митного оформлення і дати платежу) митне оформлення проводиться без дозволу ЦБ РФ на здійснення операцій, пов'язаних з рухом капіталу.

При неотриманні (несвоєчасному отриманні) резидентом виручки за контрактом митними органами приймається рішення про залучення експортера до відповідальності або про звільнення його від відповідальності.

У разі невиконання умов контракту про якість, кількість і терміни поставки товарів, експортер має право без додаткового дозволу сплачувати на користь нерезидента неустойку (штраф, пені) а також здійснювати перекази в інших випадках, наприклад, якщо товари в момент, коли ризики несла россійская сторона, виявилися знищеними, безповоротно втраченими внаслідок аварії або дії непереборної сили і т.д.

Основними документами валютного контролю при експорті товарів є:
паспорт угоди (ПС);
облікова картка митно-банківського контролю (КК);
відомість банківського контролю (далі - відомість);
досьє.

Паспорт угоди (далі - ПС) - базовий документ валютного контролю при експорті товарів, що передбачає їх оплату в іноземній валюті та / або валюті РФ. Він містить відомості з контракту (договору, угоди) між резидентом і нерезидентом, викладені в стандартизованої формі.

Облікова картка митно-банківського контролю-документ валютного контролю, що формується митними органами за встановленою формою для направлення в банки і містить відомості з вантажних митних декларацій, необхідні банками для валютного контролю, а також відомості про надходження виручки.

Відомість банківського контролю - документ валютного контролю, який містить відомості про операції за контрактом.

Досьє - формується уповноваженим банком або його філією за кожним ПС добірка документів для контролю за надходженням виручки за експортовані товари.

Одночасно з поданням ВМД експортер зобов'язаний подати до митного органу, що здійснює митне оформлення товарів, що експортуються, ксерокопію з зберігається в нього оригіналу ПС. Відповідність ксерокопії ПС його оригіналу підтверджується підписом особи, яка має право першого підпису по рахунку експортера, і відбитком круглої печатки експортера.

У разі внесення сторонами в контракт змін та / або доповнень, що зачіпають вказані в ПС відомості, до митного органу, що проводить митне оформлення товарів, що експортуються, повинна бути представлена ксерокопія переоформленого ПС, засвідчена зазначеним чином.

Митні органи перевіряють відповідність відомостей, що містяться в поданій експортером ксерокопії ПС, відомостям, заявленим у ВМД, умовами контракту та інформації з інших, що є в їх розпорядженні документів, а також відповідність відбитка печатки банку на ксерокопії ПС зразком відбитку печатки, що міститься в картці зразків відбитків печаток банку, що використовуються для цілей валютного контролю.

Протягом 5 календарних днів після підписання ПС, уповноважений банк формує електронну копію ПС і на її підставі відомість з використанням програмного комплексу, розробленого ГТК РФ.

По кожному контракту, відповідно до якого оформлений ПС, банк веде облік операцій, пов'язаних з надходженням на користь експортера або переказом експортером нерезиденту грошових коштів в іноземній валюті або валюті РФ.

При надходженні грошових коштів (іноземної валюти або валюти РФ) на рахунок експортера від нерезидента банк не пізніше наступного робочого дня інформує про це експортера.

При переказі грошових коштів іноземного контрагента експортер в дорученні на переказ вказує реквізити ПС, за яким перераховуються кошти.

Інформація про надходження (повернення) виручки за контрактом з використанням програмного комплексу переноситься з відомості до КК, що підлягають відправці у ГТК РФ.

По кожному ПС банк формує окреме досьє, в якому містяться:
оригінал ПС (оригінали переоформлених ПС);
копії контракту (виписки з контракту) та змін і / або доповнень до нього;
копії дозволів, представлених експортером;
копії міжбанківських повідомлень, що підтверджують надходження на користь експортера (переклад експортером іноземному контрагенту) грошових коштів за контрактом (ПС);
інші документи, що заповнюються банком або надходять до банку у зв'язку з даним ПС;
відомість, роздрукована на паперовому носії, підписана відповідальною особою банку і завірена печаткою банку, після закінчення (припинення) усіх операцій та розрахунків за контрактом (при закритті Досьє).

Досьє підлягає зберіганню не менш 5 років після його закриття.

Обмін документами валютного контролю між банком і ГТК РФ здійснюється в електронному вигляді за телекомунікаційної мережі.

ГТК РФ на підставі даних ВМД формує КК і протягом 30 календарних днів, наступних за датою прийняття рішення про випуск товарів (графа "Д" ВМД), направляє їх до банку.

При ненадходження КК від ГТК РФ після закінчення 45 календарних днів з дати прийняття рішення про випуск відповідної партії товарів (графа "Д" ВМД) банк на підставі ксерокопії ВМД, представленої експортером, може самостійно формувати КК.

Отримані з ГТК РФ (або самостійно сформовані Банком) КК направляються банком у ГТК РФ в електронному вигляді після ідентифікації сум виручки, отриманих за зазначену в КК партію товарів, але не пізніше контрольного терміну повернення КК в ГТК РФ, який визначається у встановленому порядку.

При цьому одночасно з КК, що направляються в ГТК РФ відповідно до розрахункового контрольним терміном їх повернення, програмним комплексом в автоматичному режимі в ГТК РФ передаються що містяться у відомостях відомості про платежі, вироблених за контрактами (ПС).

Відповідальність за порушення валютного законодавства і нормативних правових актів

За порушення вимог валютного законодавства та інших нормативних правових актів експортери несуть відповідальність, установлену Митним кодексом РФ і іншими нормативними правовими актами РФ.