Сучасна митниця країн СНД та ЄС

Організація валютного контролю в РФ

Державне валютне регулювання в РФ полягає у встановленні порядку розрахунків у валюті РФ, придбання іноземної валюти, ведення рахунків резидентів і нерезидентів в банках РФ, порядку розрахунків в іноземній валюті між резидентами і нерезидентами, права власності на валютні цінності, права перекладу, вивезення та пересилання валютних цінностей, а також права резидентів на відкриття рахунків в іноземній валюті на території РФ і за її межами і права нерезидентів на відкриття рахунків в іноземній валюті та валюті РФ на території РФ.

При розгляді принципів державного регулювання валютних операцій учасників ЗЕД вживаються в такому значенні:

Валюта РФ:
перебувають в обігу, а також вилучені або такі, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну рублі у вигляді банківських квитків (банкнот) ЦБ РФ і монети;
кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах РФ;
кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах за межами РФ на підставі угоди, що укладається Урядом РФ і ЦБ РФ з відповідними органами іноземної держави, про використання на території даної держави валюти РФ в якості законного платіжного засобу.

Цінні папери у валюті РФ - платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) і інші боргові зобов'язання, виражені в рублях.

Іноземна валюта:
грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, що перебувають в обігу і є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучені або такі, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки;
кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.

Валютні цінності:
іноземна валюта;
цінні папери в іноземній валюті;
дорогоцінні метали;
природні дорогоцінні камені.

Цінні папери в іноземній валюті - платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) і інші боргові зобов'язання, виражені в іноземній валюті.

Дорогоцінні метали - золото, срібло, платина і метали платинової групи (паладій, іридій, родій, рутеній і осмій) в будь-якому вигляді та стані, за винятком ювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів. Порядок і умови віднесення виробів з дорогоцінних металів до ювелірних виробів та інших побутових виробів і лому таких виробів встановлюються Урядом РФ.

Природні дорогоцінні камені - алмази, рубіни, смарагди, сапфіри і олександрити в сирому і обробленому вигляді, а також перли, за винятком ювелірних та інших побутових виробів з цих каменів і брухту таких виробів. Порядок і умови віднесення виробів з природних дорогоцінних каменів до ювелірних виробів та інших побутових виробів і лому таких виробів встановлюються Урядом РФ.

Резиденти:
фізичні особи, які мають постійне місце проживання в РФ, в тому числі тимчасово знаходяться за межами РФ;
юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням в РФ;
підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням в РФ;
дипломатичні та інші офіційні представництва РФ, що знаходяться за межами РФ;
що знаходяться за межами РФ філії і представництва резидентів, зазначених у підпунктах "б" і "в" цього визначення.

Нерезиденти:
фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами РФ, в тому числі тимчасово знаходяться в РФ;
юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ;
підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ;
що знаходяться в РФ іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва;
що знаходяться в РФ філії та представництва нерезидентів, зазначених у підпунктах "б" і "в" цього визначення.

Валютні операції:
операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
ввіз і пересилання в РФ, а також вивезення і пересилання з РФ валютних цінностей;
здійснення міжнародних грошових переказів.

Поточні валютні операції:
перекази в РФ і з РФ іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт і послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 90 днів;
отримання і надання фінансових кредитів на термін не більше 90 днів;
перекази в РФ і з РФ відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестицій, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;
переклади неторгового характеру в РФ і з РФ, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.

Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу:
прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
перекази в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
надання та отримання відстрочення платежу на термін більше 90 днів з експорту та імпорту товарів, робіт і послуг;
надання і отримання фінансових кредитів на термін більше 90 днів;
всі інші валютні операції, які не є поточними валютними операціями.

Уповноважені банки - банки та інші кредитні установи, які отримали ліцензії ЦБ РФ на проведення валютних операцій.

У РФ право власності на валютні цінності захищається державою поряд з правом власності на інші об'єкти власності.

Валютні цінності в РФ можуть перебувати у власності як резидентів, так і нерезидентів.

Види обов'язкових платежів державі (податків, зборів, мита та інших безоплатних платежів) в іноземній валюті визначаються законами РФ.

Порядок здійснення операцій з дорогоцінними металами, природними дорогоцінними каменями, а також перлами в РФ встановлюється Урядом РФ.

Операції купівлі-продажу іноземної валюти можуть здійснюватися безпосередньо між уповноваженими банками, а також через валютні біржі, що діють в порядку і на умовах, встановлених ЦБ РФ.

Купівля та продаж валюти в РФ здійснюється через уповноважені банки в порядку, що встановлюється ЦБ РФ.

Резиденти мають право купувати іноземну валюту на внутрішньому валютному ринку РФ у порядку та на цілі, що визначаються ЦБ РФ.

Купівля та продаж іноземної валюти минаючи уповноважені банки не допускаються.

ЦБ РФ з метою регулювання внутрішнього валютного ринку РФ може встановлювати межа відхилення курсу купівлі іноземної валюти від курсу її продажу, а також проводити операції з купівлі та продажу іноземної валюти.

Основні принципи здійснення валютних операцій в Україні, повноваження і функції органів валютного регулювання та валютного контролю, права і обов'язки юридичних та фізичних осіб щодо володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, а також відповідальність за порушення валютного законодавства визначені Законом України "Про валютне регулювання та валютний контроль ". Законом встановлено наступне:
Розрахунки між резидентами здійснюються у валюті РФ без обмежень.
Порядок придбання та використання в РФ валюти РФ нерезидентами встановлюється ЦБ РФ відповідно до законів РФ.
Вивезення та пересилання з РФ валюти РФ і цінних паперів, виражених у валюті РФ, а також ввезення і пересилання в РФ валюти РФ і цінних паперів, виражених у валюті РФ. здійснюються резидентами і нерезидентами в порядку, що встановлюється ЦБ РФ спільно з Мінфіном РФ і ГТК РФ.
Угоди, укладені в порушення перерахованих положень, є недійсними. Особи, які здійснили такі операції, несуть кримінальну, адміністративну та іншу відповідальність відповідно до законодавства РФ.

Резиденти можуть мати рахунки в іноземній валюті в уповноважених банках. Іноземна валюта, що отримується підприємствами (організаціями) - резидентами, підлягає обов'язковому зарахуванню на їхні рахунки в уповноважених банках, якщо інше не встановлено ЦБ РФ, і може використовуватися тільки для розрахунків з нерезидентами РФ.

Резиденти можуть мати рахунки в іноземній валюті в банках за межами РФ у випадках і на умовах, встановлених ЦБ РФ. Порядок відкриття і ведення уповноваженими банками рахунків резидентів в іноземній валюті встановлює ЦБ РФ.

Поточні валютні операції здійснюються резидентами без обмежень.

Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються в порядку, що встановлюється ЦБ РФ.

Резиденти мають право без обмежень перекладати, ввозити і пересилати валютні цінності в РФ при дотриманні митних правил.

Порядок обов'язкового перекладу, ввезення і пересилання в РФ іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, що належать резидентам, встановлює ЦБ РФ.

Порядок обов'язкового ввезення і пересилання в РФ дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів, а також перлів, що належать резидентам, визначає Уряд РФ.

Резиденти мають право продавати іноземну валюту за валюту РФ на внутрішньому валютному ринку РФ.

Фізичні особи - резиденти мають право перекладати, вивозити і пересилати з РФ раніше перекладені, ввезені або переслані в РФ валютні цінності при дотриманні митних правил у межах, зазначених у декларації або іншому документі, що підтверджує їх переклад, ввезення і пересилання в РФ.

Порядок вивезення і пересилання резидентами РФ валютних цінностей встановлює ЦБ РФ спільно з ГТК РФ.

При цьому фізичні особи - резиденти можуть одноразово вивозити з РФ при дотриманні митних правил готівкову іноземну валюту в розмірі, що не перевищує суму, еквівалентну 10 000 доларів США. Одноразовий вивіз резидентами готівкової іноземної валюти в розмірі, що перевищує 10 000 доларів США, здійснюється тільки за наявності дозволу ЦБ РФ, що видається в порядку, встановленому ЦБ РФ за погодженням з Урядом РФ.

Нерезиденти можуть мати рахунки в іноземній валюті та у валюті РФ в уповноважених банках

Порядок відкриття і ведення уповноваженими банками рахунків нерезидентів в іноземній валюті та у валюті РФ установлює ЦБ РФ.

Нерезиденти мають право без обмежень перекладати, ввозити і пересилати валютні цінності в РФ при дотриманні митних правил.

Нерезиденти мають право продавати і купувати іноземну валюту за валюту РФ у порядку, що встановлюється ЦБ РФ.

Нерезиденти мають право безперешкодно перекладати, вивозити і пересилати з РФ валютні цінності при дотриманні митних правил, якщо ці валютні цінності були раніше переведені, ввезені або переслані в РФ або придбані в РФ відповідно до законодавства РФ.

Порядок перекладу, вивезення та пересилання нерезидентами з РФ валютних цінностей, встановлює ЦБ РФ спільно з ГТК РФ.

Фізичні особи - нерезиденти можуть вивозити з РФ при дотриманні митних правил готівкову іноземну валюту в розмірі, що не перевищує суму іноземної валюти, раніше ввезену, перекладену або переслану в РФ, з поданням документів, які підтверджують її ввезення, переказ або пересилання в РФ.

Метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій.

Основними напрямками валютного контролю є:
визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству і наявності необхідних для них ліцензій та дозволів;
перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ;
перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;
перевірка повноти і об'єктивності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів у валюті РФ.

Валютний контроль в РФ здійснюється органами валютного контролю та їх агентами. Органами валютного контролю в РФ є ЦБ РФ, а також Уряд РФ відповідно до Законів РФ.

Агентами валютного контролю є організації, які відповідно до законодавчих актів РФ можуть здійснювати функції валютного контролю. Агенти валютного контролю підзвітні відповідним органам валютного контролю.

Повноваження органів і агентів валютного контролю визначені в статті 12 Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль".

Відповідно до названої статті органи валютного контролю в межах своєї компетенції видають нормативні акти, обов'язкові до виконання всіма резидентами і нерезидентами в РФ, а також здійснюють контроль за проведеними в РФ резидентами і нерезидентами валютними операціями, за відповідність цих операцій законодавства, умов ліцензій і дозволів і за дотриманням ними актів органів валютного контролю.

Основним органом валютного регулювання в РФ є ЦБ РФ. ЦБ РФ в рамках Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль":
визначає сферу і порядок звернення до РФ іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті. Зокрема, Указом Президента РФ від 21.11.1995 р. № 1163 "Про першочергові заходи щодо посилення системи валютного контролю в Російській Федерації" встановлено, що розрахунки по зовнішньоекономічному операцій резидентів, що передбачають ввезення товарів на територію РФ або вивезення товарів з митної території РФ, здійснюється тільки через рахунки резидентів, які уклали або від імені яких укладені угоди з нерезидентами;
видає нормативні акти, обов'язкові до виконання в РФ резидентами і нерезидентами;
проводить всі види валютних операцій;
виконує інші функції, передбачені Законом України про валютне регулювання та валютний контроль.

Після прийняття в 1993 році Митного кодексу РФ валютне законодавство доповнено нормами, що стосуються наділення ГТК РФ статусом органу валютного контролю, а інших митних органів - статусом агентів валютного контролю, підзвітних ГТК РФ.

Компетенцію митних органів у сфері валютного контролю визначає стаття 199 Митного кодексу РФ встановлює, що митні органи РФ здійснюють валютний контроль за переміщенням особами через митний кордон РФ, за винятком периметрів вільних митних зон і вільних складів, валюти РФ, цінних паперів у валюті РФ, валютних цінностей, а також за валютними операціями, пов'язаними з переміщенням через зазначену кордон товарів і транспортних засобів ".

При цьому згідно зі статтею 200 Митного кодексу РФ митні органи здійснюють валютний контроль відповідно до валютного та митного законодавства РФ стосовно до митного контролю. Тобто при здійсненні митними органами валютного контролю використовуються форми, методи і правила проведення митного контролю, визначені митним законодавством РФ.

Російські банки виконують функції агентів валютного контролю та здійснюють валютний контроль, взаємодіючи з митними органами і з ГТК РФ.

Розподіл компетенції при здійсненні валютного контролю проводиться між наступними митними органами (в особі їх структурних підрозділів):
митним постом (відділом митного оформлення і митного контролю (далі - ОТОіТК) при його наявності в структурі митного поста), а також акцизним митним постом (ОТОіТК при його наявності в структурі акцизного митного поста);
митницею (ОТОіТК, відділ митної вартості та валютного контролю (далі - ОТСіВК)), а також митницею центрального підпорядкування (ОТОіТК, ОТСіВК);
регіональним митним управлінням - РТУ (ОТСіВК);
ГТК РФ (Управління валютного контролю - УВК).

Посадові особи підрозділів митних органів при виконанні функцій валютного контролю на етапі митного оформлення товарів, а також подальшого контролю за дотриманням учасниками зовнішньоекономічної діяльності вимог чинного валютного та митного законодавства зобов'язані:
здійснювати валютний контроль в межах своєї компетенції відповідно до встановленого порядку;
виконувати рішення вищих митних органів з питань здійснення валютного контролю, а також пов'язаного з ним митного оформлення товарів;
забезпечувати своєчасне та належної якості інформаційну взаємодію з ГТК РФ з метою організації валютного контролю;
здійснювати контроль за дотриманням митного та валютного законодавства в процесі цільових перевірок зовнішньоторговельних операцій учасників ЗЕД.

Рішення з питань здійснення валютного контролю, прийняті ОТСіВК митних органів у межах їх компетенції, є обов'язковими для інших підрозділів даного митного органу і для підлеглих митних органів.