Сучасна митниця країн СНД та ЄС

Загальна характеристика валютного контролю

Початок створення в Росії державної системи валютного контролю пов'язано з виходом Федерального закону від 9 жовтня 1992 р. № 3615-1 "Про валютне регулювання та валютний контроль", яким визначені принципи здійснення валютних операцій у країні, повноваження і функції органів валютного регулювання та валютного контролю , права і обов'язки юридичних та фізичних осіб щодо володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, відповідальність за порушення валютного законодавства.

Основними напрямками валютного контролю в РФ є перевірка відповідності проведених валютних операцій законодавству РФ і перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою (з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ).

Митні органи здійснюють валютний контроль за переміщенням через митний кордон РФ валюти і валютних цінностей, а також за пов'язаними з переміщенням через кордон товарів валютними операціями.

Валютний контроль, що здійснюється митними органами Росії, будується на принципах розмежування учасників зовнішньоекономічної діяльності на резидентів і нерезидентів. Такий підрозділ суб'єктів валютних відносин пов'язано з тим, що резиденти і нерезиденти мають різні права та обов'язки при проведенні валютних операцій.

До категорій резидентів в Російській Федерації відносяться:
фізичні особи, які мають постійне місце проживання в Україні, включаючи громадян, які тимчасово перебувають за межами України;
юридичні особи (господарюючі суб'єкти), розташовані на території Росії і утворені відповідно до законодавства Російської Федерації;
підприємства й організації з місцезнаходженням в Російській Федерації, створені відповідно до російського законодавства, але що не є юридичними особами;
російські дипломатичні та інші офіційні представництва, що знаходяться за межами України;
філії і представництва резидентів (російських юридичних осіб та російських підприємств і організацій, які не є юридичними особами), що знаходяться за межами Російської Федерації.

Нерезидентами в Російській Федерації вважаються:
фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами Російської Федерації, включаючи громадян, які тимчасово перебувають в Російській Федерації;
підприємства та організації, які не є юридичними особами, утворені відповідно до законодавства іноземних держав, що перебувають за межами Росії;
юридичні особи з місцезнаходженням за межами України, створені відповідно до законодавства іноземних держав;
іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва, що знаходяться на території Російської Федерації;
що знаходяться в Російській Федерації філії та представництва юридичних осіб та підприємств і організацій, які не є юридичними особами, з місцезнаходженням за межами Росії, створені відповідно до законодавства іноземних держав.

Першим відомчим документом, розробленим на виконання Закону Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль" та Митного кодексу Російської Федерації, стала Інструкція про порядок здійснення валютного контролю за надходженням валютної виручки від експорту товарів, затверджена 12 жовтня 1993 Банком Росії (№ 19 ) і ГТК Росії (№ 01-20/10283).

Зазначеною Інструкцією була встановлена технологічна схема контролю, в якій задіяні експортер, що обслуговує його уповноважений банк (їм може бути будь-який орган, який має ліцензію Банку Росії на проведення валютних операцій), митні установи, що оформляють вивезення товарів, ГТК Росії, Банк Росії або його головне територіальне управління.

Базовими документами для реалізації валютного контролю за надходженням виручки від експорту товарів служать документи: паспорт угоди (ПС) і облікова картка (КК). Паспорт угоди (далі - ПС) - документ валютного контролю, що містить необхідні для здійснення валютного контролю відомості з контракту (договору, угоди) між резидентом і нерезидентом, що передбачає експорт товарів з території Російської Федерації і їх оплату в іноземній валюті та / або валюті Російської Федерації (далі - Контракт). ПС оформляється в уповноваженому банку або його філії резидентом, від імені якого укладено Контракт (далі - експортер).

З 1 січня 2000 р. діє технологія здійснення валютного контролю, викладена в Інструкції Центрального Банку Росії і ГТК Росії "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням до Російської Федерації виручки від експорту товарів" від 13 жовтня 1999 р. № 86-І, № 01 -23/26541, яка встановлює порядок контролю за повнотою і своєчасністю надходження виручки від експорту товарів на відкриті в уповноважених банках рахунки резидентів, які здійснюють експорт контролю. Як і раніше, повинні будуть оформлятися Паспорти угоди (ПС), Досьє і облікові картки митно-банківського контролю (СК).